财务人员4年贪污1.5亿，内控否定意见，会计差错追溯调整，背后什么瓜？

之前说过天津港挪用的事：天津港子公司财务涉嫌挪用1.5亿，拿什么保证不存在资金安全问题？3月23日，天津港发布年报，并一口气发布了18则公告，包括“财务人员巨额贪污导致的会计差错及追溯调整”。

• 一个财务人员，是的，一个上市公司的财务人员，贪污超过1.5亿元之巨，且能持续多年，公司内部控制无效到什么程度？当然，前几年无论是内控自评还是内控审计，都是声称内控是有效的，今年出事之后，才出具内控否定意见报告，毕竟，再说有效的话，也不好意思了。

近两年来，从董事、监事、董秘到总裁、董事长，各路高管频繁变动，真的仅仅是个人原因的正常工作变动？问号多多…

2月12日晚间，天津港(600717)发布公告称，旗下全资附属公司天津港焦炭码头有限公司(简称“港焦炭码头”)的一名财务人员涉嫌贪污公款，金额高达人民币1.539亿元。

一时间，市场为之震惊。
与此同时，天津港称，该事件可能影响上市公司业绩。焦炭码头近年来业绩低迷，2018年度亏损逾8000万元。
天津港被公司“内鬼”贪污1.539亿
2月12日晚间，天津港对外发布了这项重大事项报告同时表示，目前该财务人员因涉嫌职务犯罪已被属地监察机关立案，并被采取留置措施。目前案件正在调查之中，公司全力配合监察机关开展案件调查和涉案款物追缴工作。


一名财务人员，能从单位贪污上亿元资金，着实令人吃惊。
不过，这一消息披露后，在天津港投资者之间引发热议。有投资者感叹这名财务胆子太大，吃得太猛；而也有投资者认为，事件暴露出上市公司的内控、财务管理存在漏洞，甚至担心公司还存在其它财务黑洞。
那么，这个焦炭码头是什么来头？
据公开资料显示，天津港是全国知名港口之一，集货物装卸、港口物流及其它相关港口服务为一体。公司于1996年上市，实际控制人是天津市国资委。
而天津港焦炭码头是天津港旗下的全资子公司，于1999年12月29日投入运营，主要经营范围包括大宗散货的存储、装卸、搬运以及场地、机械设备租赁等业务。
目前，焦炭码头现有两个泊位，其中南五泊位为非金属矿石泊位，泊位等级为10万吨级，南六泊位为焦炭专业化泊位，泊位等级为7万吨级，公司年吞吐能力在1500万吨以上。
然而，虽然坐拥年吞吐能力达1500万吨的港口，焦炭码头的经营业绩确实不尽人意，甚至一度出现大幅亏损的情况。据公开资料显示，2014年-2016年，焦炭码头的净利润分别为人民币1.07亿元、2.44亿元、1.73亿元。然而，受政策性影响，从2017年起-2019年上半年度焦炭码头的净利润分别为1343.97万元、亏损8499.27万元、192.28万元。
值得注意的是，2019年半年报显示，焦炭码头有限公司净资产为6.63亿元，去年前6个月净利润为192.28万元。
而这名财务人员涉嫌贪污公款达1.539亿元，就相当于该公司净资产的四分之一！
此外，随着天津港焦炭码头业绩走下坡路，公司管理层也开始出现频换。
据百度企业信用显示，2018年11月6日起至2019年11月22日止，天津港焦炭码头的董事(理事)、经理、监事及法人代表变更次数有八次。其中法人代表更换一次，董事(理事)、经理、监事更换次数达7次。
为何一名财务人员能贪污上亿资金？是否还存在其他“内幕”？
业内分析认为，某种意义上讲，焦炭码头在管理上应该存在一定的问题，不然高级管理人员短时间内会进行频发更换呢？“一名财务人员涉嫌贪污公款累计达到1.539亿元才被发现，显然在账务管理上存在一定的问题。”
天津港在公告中表示，事件发生后，公司立即组织资金管理全面自查工作，对公司及所属公司进行全面检查。经检查，确认公司及其他所属公司不存在资金安全问题。（编者评论：只能说暂未发现其他资金安全问题，现在确认不存在问题，说得有点满。）
同时，天津港还特别强调，事件不影响公司日常运营，公司整体业务运营正常。不过，公司称，预计公司财务数据可能受到一定影响，具体金额尚不确定。
虽然具体影响财务数据的金额有多大，暂时不得而知。但是对于现阶段处于业绩下滑窘境的天津港来讲，无疑是雪上加霜。
数据显示，在2016年~2018年，公司的净利润分别为13.4亿元、8.24亿元、6亿元。
此外，天津港2019年前三季度实现营收94.24亿元，同比下滑0.02%；净利润6.74亿元，同比微增4.09%。除2017年同比微增不足1%外，天津港营收已是连续4年下滑。
值得注意的是，除了经营业绩外，在天津港焦炭码头未出事前，管理层同样存在频繁的变动情况。
2月6日，公司披露称，总裁刘庆顺、董事长梁永岑因工作变动原因辞职。随后，公司召开临时股东大会，公司董事会聘任安国利先生为公司总裁，任期三年。
披露年报
天津港股份有限公司3月25日披露了2019年年度报告，2019年实现净利润6.02亿元，同比增长12.16%，值得一提的是，公司子公司一财务人员贪污过亿导致2019年净利减少6,790万。在年报披露前，天津港包括总裁、董事长、董事、监事会主席在内多名高管提出辞职。
年报数据显示，2019年度，天津港实现营业收入128.85亿元，较上年同期130.60亿元减少1.75亿元，下降1.34 %，完成年度计划131.14亿元的98.25%；利润总额13.20亿元，较上年同期13.31亿元减少0.11亿元，下降0.85%；实现归属于母公司所有者的净利润6.02亿元，较上年同期5.37亿元增加0.65亿元，增长12.16%。
与此同时，天津港同日还披露了《关于前期会计差错及追溯调整的公告》。公告称，由于此前爆出的子公司财务人员涉嫌贪污公款案件，造成该子公司部分货币资金损失，案件涉及影响追溯至2016年，天津港对相关会计期间财务数据进行追溯调整，其中2019年净利润影响金额为-6,790万元。
详细公告如下：

回顾可见，2020年2月13日，天津港发布了《天津港股份有限公司重大事项公告》，公告称，公司全资子公司天津港焦炭码头有限公司(下称“焦炭码头公司”)一名财务人员涉嫌贪污公款1.539亿元。目前，该财务人员因涉嫌职务犯罪已被属地检察机关立案。截至目前，案件仍在调查之中。详见《刚刚，上市公司紧急公告称子公司财务人员贪污公款1.5亿被捕》
天津港发展(03382.HK)也发布公告，已聘用独立法证专家负责对焦炭码头公司财务人员涉嫌贪污公款事件和其他相关事项展开独立法证调查工作。该事件涉及的资金影响追溯至2016年，2016至2019年度，每年涉及资金金额分别为460万元、1,765万元、6,375万元和6,790万元，合计1.539亿元。
多位高管辞职
年报披露前不久，天津港的一名董事以及上任不到一年的监事会主席相继辞职。值得一提的，自去年6月以来，天津港多位高管辞职，涉及总裁、董事长、董事、监事会主席等。
今年3月13日，天津港董事马全胜申请辞去董事职务，继续担任公司副总裁职务。3月18日，天津港监事会主席徐华申请辞去公司第九届监事会主席及监事职务，不再担任公司任何职务。需要指出的是，徐华于2019年11月15日刚刚被选举为天津港监事会主席。
去年6月和9月，天津港原监事会主席王存杰、董事会秘书郭小薇陆续辞职，经查询，王存杰自2008年至2019年6月一直担任天津港监事会主席一职。巧合的是，天津港曝出子公司财务人员涉嫌贪污公款事件前一周，天津港原董事长梁永岑、原总裁刘庆顺于2月5日同时申请辞职。
对于高管变动，有天津港的投资者在互动平台上提问公司：“公司最近一年内高管变动频繁，是什么情况？董事长、董事、总裁、董秘，几乎都换了一遍。”


今年3月23日，天津港在互动平台回复上述问题时称：“公司最近一年确有董事长、董事、高管人员的调整，但相关人员的变动均非由于个人原因，均因正常工作变动原因。”

25日，天津港在公告中表示：“今后工作中，公司将持续全面梳理管理制度和流程，强化制度执行，定期开展资金风险排查、资金管理内控专项检查，以及组织公司管理层及财务岗位相关人员接受培训，确保各项制度落实和执行到位。” 

综合自：内审网、金融投资报、东方财富网、上市公司公告、大众证券报、CFO职业圈

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